av激情网,18禁止免费网站,极品A∨成人片,91观看在线

   根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會會計部函【2011】205號《關(guān)于召開證監(jiān)會系統(tǒng)“小金庫”專項治理和證券類企業(yè)財務(wù)規(guī)范檢查工作動員部署視頻會議的通知》，公司領(lǐng)導(dǎo)攜財務(wù)部于2011年5月3日參加了中國證監(jiān)會召開的證券期貨行業(yè)“關(guān)于治理小金庫”的會議，根據(jù)中國證券監(jiān)督管理委員會湖北監(jiān)管局文件鄂證監(jiān)發(fā)【2011】15號《關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)證監(jiān)會〔關(guān)于召開證監(jiān)會系統(tǒng)“小金庫”專項治理和證券類企業(yè)財務(wù)規(guī)范檢查工作動員部署視頻會議的通知〕的通知》，我們將會議要求傳達(dá)給天風(fēng)證券各營業(yè)部及北方期貨公司，并根據(jù)會議要求先行安排自查工作。

一、會議主要內(nèi)容

（一）檢查范圍

各證券公司、期貨公司、基金公司。

（二）檢查內(nèi)容

    證券類企業(yè)凡是違反會計準(zhǔn)則及其他相關(guān)財務(wù)規(guī)定，導(dǎo)致財務(wù)信息不能真實準(zhǔn)確反映相關(guān)業(yè)務(wù)實質(zhì)的，均應(yīng)作為財務(wù)不規(guī)范的行為予以查處其中，應(yīng)將“小金庫”治理作為財務(wù)規(guī)范檢查的重點，凡違反法律法規(guī)及其他有關(guān)規(guī)定，應(yīng)列入而未列入符合規(guī)定的企業(yè)賬簿的各項資金（含有價證券）及其形成的資產(chǎn)，均屬于“小金庫”。

    財務(wù)規(guī)范檢查重點在查找制度漏洞和執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)。其中對“小金庫”的檢查治理要求全面涵蓋2008年以來的各類法定帳薄，重點是發(fā)現(xiàn)并確定2008年以來各項“小金庫”收支數(shù)額，以及2007年底“小金庫”資金滾存余額和形成的資產(chǎn)。對設(shè)立“小金庫”數(shù)額較大或情節(jié)嚴(yán)重的，應(yīng)追溯到以前年度。

“小金庫”的具體表現(xiàn)形式主要包括：

1、隱匿收入設(shè)立“小金庫”

（1）用手續(xù)費收入等主營業(yè)務(wù)收入設(shè)立“小金庫”；

（2）用傭金、代辦手續(xù)費、財政性資金等其他收入設(shè)立“小金庫”；

（3）用資產(chǎn)清理等營業(yè)外收入及投資收益設(shè)立“小金庫”；

（4）以拆借、集資、投資、咨詢、代客理財?shù)刃问皆O(shè)立“小金庫”。

2、虛列支出設(shè)立“小金庫”

（1）以假發(fā)票、假合同、假票據(jù)等手段騙取資金設(shè)立“小金庫”；

（2）虛列利息支出、傭金手續(xù)費、會議費、業(yè)務(wù)及管理費等套取資金設(shè)立“小金庫”。

3、轉(zhuǎn)移資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”

（1）轉(zhuǎn)移對外投資設(shè)立“小金庫”；

（2）轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”；

（3）轉(zhuǎn)移清收的不良資產(chǎn)設(shè)立“小金庫”。

4、通過其他形式設(shè)立“小金庫”

（三）自查自糾重點

企業(yè)要按照要求認(rèn)真梳理本單位財務(wù)規(guī)范運作相關(guān)的制度，對制度的執(zhí)行情況進(jìn)行自查，重點自查收入、成本費用等領(lǐng)域存在的不規(guī)范問題，并重點自查是否存在以下形式的“小金庫”：以假發(fā)票套取資金設(shè)立“小金庫”、虛列會議費和培訓(xùn)費套取資金設(shè)立“小金庫”、以資產(chǎn)出租和處置收入設(shè)立“小金庫”、以地方財政補助收入設(shè)立“小金庫”、虛列成本費用轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫”和使用“小金庫”款項購買消費卡等；以會議費、培訓(xùn)費等名義列支招待費、禮品費，以費用報銷形式列支經(jīng)紀(jì)人傭金支出，以辦公用品名義列支福利費等財務(wù)不規(guī)范問題。

（四）  重點檢查內(nèi)容

結(jié)合企業(yè)自查自糾情況，重點檢查以下9個方面是否存在“小金庫”問題或財務(wù)違規(guī)問題：

（1）稅務(wù)部門返還的代扣代繳個人所得稅手續(xù)費獎勵等；

（2）通過會議、培訓(xùn)、宣傳等費用套取資金向客戶送禮等；

（3）出租、處置固定資產(chǎn)收入；

（4）通過接受捐贈等形成的賬外資產(chǎn)及其形成的收益；

（5）分支機構(gòu)“坐支”開戶費、補卡費、修改密碼費等雜費；

（6）歷史遺留資產(chǎn)及其形成的收益；

（7）經(jīng)紀(jì)人等營銷人員各項費用支出（虛列人頭、代扣稅款）；

（8）以辦公用品或勞保用品等套取資金，向職工發(fā)放購物卡；

（9）“坐支”財政補貼、專項撥款、獎勵資金等收入。

    除上述9個方面外，檢查組還應(yīng)結(jié)合企業(yè)經(jīng)營環(huán)境、內(nèi)控制度執(zhí)行情況、業(yè)務(wù)開展特點等，選擇重點、深入分析、認(rèn)真排查、不留死角。

（五）時間步驟

治理工作自文件下發(fā)之日起至2011年12月底結(jié)束，主要分為自查自糾、重點檢查、整改落實、機制建設(shè)、總結(jié)驗收5個階段。

1、自查自糾（截至2011年5月底完成并向監(jiān)管局作書面報告）

2、重點檢查（截至2011年7月底）

3、整改落實（截至2011年8月底）

4、機制建設(shè)（截至2011年11月底）

5、總結(jié)驗收（2011年12月）

二、公司對于該工作的安排

根據(jù)監(jiān)管要求，公司領(lǐng)導(dǎo)對“小金庫”專項治理工作十分重視，計劃自5月16日起開展天風(fēng)證券及北方期貨的自查工作。要求天風(fēng)證券各營業(yè)部、總部和北方期貨通過自查，按照以上所列檢查內(nèi)容、自查內(nèi)容、重點檢查內(nèi)容的規(guī)定進(jìn)行檢查，并向天風(fēng)證券總部匯報是否存在小金庫或疑似小金庫的情況，并提出解決問題辦法。自查組織及時間安排：

（一）組織領(lǐng)導(dǎo)

根據(jù)要求，現(xiàn)將檢查治理工作領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)及日常工作機構(gòu)的設(shè)立及人員情況安排如下：

領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)人：余磊

分管領(lǐng)導(dǎo)：張軍、黃其龍、馮琳、何建國、易仁濤、江水、孫坤

部門負(fù)責(zé)人：徐茜、李珍玉、肖函

日常工作機構(gòu)：天風(fēng)證券計劃財務(wù)部

（二）自查時間安排

5月16日-5月20日：各營業(yè)部、總部自查。

5月21日-5月27日：各營業(yè)部、北方期貨向天風(fēng)證券總部匯報自查結(jié)果，總部匯總情況。

5月28日-5月31日：針對自查情況，準(zhǔn)備公司自查報告

（三）后續(xù)工作

根據(jù)證監(jiān)局的要求，公司接受檢查以及驗收工作。